一次性收取房租涉及的多种税收给你总结好了！
有同窗问：我们公司是一般纳税人，因订单不敷，1月份对外出租部门厂房，一次性收取了租户三年总额共300万元的租金，合同未明明白增值税款。当月开具了增值税发票，请问各税种若何申报纳税啊？
一次性收房租涉及的税收问题很多，今天大白菜管帐私塾一路总结一下！
一、增值税
企业出租房屋获得收进按“现代办事业-租赁办事”缴纳增值税。
一般纳税人适用税率为9%，出租营改增前的房产可按简易征收5%计税。
一般纳税人出租其2016年5月1日后获得的、与机构所在地不在统一县（市、区）的不动产，应根据3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在田主管税务机关停止纳税申报。
再来看增值税纳税时间---
因为当月已经开具发票，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）第十九条规定：“增值税纳税义务发作时间：(一)发作应税销售行为，为收讫销售款项或者获得索取销售款项根据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。”所以3年租金300万元全数应在所属期1月份申报缴纳增值税。
重视：出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏说明不动产的详尽地址。
二、房产税
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条规定，“房产税的税率，按照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；按照房产租金收进计算缴纳的，税率为12%。”如你公司房产税按季征收，故每个季度应申报缴纳房产税，总租金分摊到每个季度25万元，做为缴纳房产税的计税根据。
三、印花税
根据《中华人民共和国印花税法》《印花税税目税率表》规定，财富租赁合同立合同人按租赁金额千分之一贴花。”企业出租房屋签定的租赁合同属于财富租赁合同的，故按0.1%税率缴纳印花税。应税合同的计税根据，为合同所列的金额，不包罗列明的增值税税款。企业应按合同中规定的总租金300万元做为计算印花税的计税根据。假设是按季申报印花税，应在本季申报缴纳印花税0.3万元。
四、企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法施行条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第十九条规定：“租金收进，根据合同约定的承租人应付租金的日期确认收进的实现。”根据《国度税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定：“一、关于租金收进确认问题 根据《施行条例》第十九条的规定，企业供给固定资产、包拆物或者其他有形资产的利用权获得的租金收进，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收进的实现。此中，假设交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提早一次性付出的，根据《施行条例》第九条规定的收进与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收进，在租赁期内，分期平均计进相关年度收进。
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对收到的300万元跨年度租金，可在租赁期内，分期平均计进相关年度收进。
【延伸】假设咱们收房租300万，但因为给租户拆修留下时间 ，合同规定免租1个季度90天，剩余11个季度仍是收300万，有什么影响？
大白菜管帐私塾答：次要是影响房产税。
《财务部#8194;国度税务总局关于安设残疾人就业单元城镇地盘利用税等政策的通知》（财税【2010】121号）规定，关于出租房产，租赁两边签定的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人根据房产原值缴纳房产税。
【小身手】既然在免租期内需要缴纳房产税，倒不如考虑约定在全数租赁年限内租金，会更划算。好比约定免租1个季度，但租金仍是收取300万元。那么免租期内的部门，房产税仍然要根据出租房屋的原值缴纳；假设改成约定12个季度租金为300万元，不表现免租期，那如许能够削减免租期内需缴纳的房产税。
您如果觉得有用，就挠紧收躲吧！
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